JPK VATJPK VAT to jednolity plik kontrolny w formie elektronicznej, zawierający szczegółowe dane dotyczące ewidencji VAT. Raport ten musi być regularnie składany przez wszystkich czynnych podatników VAT w celu szczegółowej kontroli rozliczeń podatkowych. JPK VAT zastąpił deklaracje VAT-7 i VAT-7K.
Kto musi składać JPK VAT?
Plik JPK VAT jest obowiązkowy dla wszystkich czynnych podatników VAT w Polsce, niezależnie od wielkości. Dokument należy składać systematycznie w ramach JPK V7M (rozliczenia miesięczne) lub JPK V7K (rozliczenia kwartalne). Obowiązek ten wynika z ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Jakie dane zawiera JPK VAT?
JPK VAT musi posiadać takie informacje jak: dane identyfikacyjne podatnika, informacje dotyczące okresu rozliczenia, szczegóły transakcji sprzedaży (faktury, kwoty netto, podatek VAT), szczegóły transakcji zakupu (faktury kosztowe, odliczenia podatku VAT), zestawienie kwot podatku należnego i naliczonego. Plik jest podzielony na dwie części: deklaracyjną i ewidencyjną.
Czy JPK VAT może zostać odrzucony?
Tak, organ podatkowy może odrzucić JPK VAT, gdy plik zawiera błędy formalne. Może to być np. sytuacja, gdy plik ma nieprawidłowy format lub zostaną zawarte w nim błędne identyfikatory NIP. Wówczas należy zrobić korektę i ponownie przesłać dokument.