W ramach Polskiego Ładu podatnicy mogą skorzystać z ulg i odliczeń podatkowych. Ich lista różni się w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Poza doskonale znanymi już ulgami przysługującymi na przykład na dziecko, z tytułu krwiodawstwa czy odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, nie brakuje też tych, które są adresowane do firm – szczególnie jeśli stawiają one na innowacyjne rozwiązania. Omówienie tych najważniejszych znajdziecie poniżej.
Ulga na prototyp
Przedsiębiorcy opracowujący nowe, do tej pory nieoferowane na rynku produkty, mogą skorzystać z ulgi na prototyp. Przysługuje ona w przypadku uruchomienia produkcji próbnej oraz wprowadzenia na rynek nowego produktu. Pozwala na odliczenie 30% kosztów (przy czym wysokość odliczenia nie może być większa, niż 10% dochodu w danym roku podatkowym).
Ulga na robotyzację
Polski Ład zakłada możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację. Jest ona adresowana do firm, które chcą usprawnić produkcję przy pomocy robotów przemysłowych. Uprawnia to do odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów, poniesionych w danym roku właśnie na ten cel. Co ważne, kwota odliczenia nie może przekroczyć uzyskanego w tym czasie dochodu. Ulga na robotyzację będzie przysługiwać w latach 2022-2026 (czyli po raz pierwszy w rozliczeniu za 2022 rok) dla odpisów amortyzacyjnych.
Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników
Podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową i zarazem płatnicy PIT mogą skorzystać z ulgi na wsparcie innowacyjnych pracowników. Jest to możliwe, o ile w danym roku przedsiębiorca nie odliczył już od swojego dochodu kwot ulgi na takie inicjatywy z powodu poniesionej straty lub niewystarczającego dochodu.
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tej ulgi, mogą ją odliczyć od zaliczek na podatek, jakie są odprowadzane od wynagrodzeń pracowników. Przy PIT-36 wysokość odliczenia to iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych. Przy PIT-36L – to iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym. Natomiast przy CIT-8 – to iloczyn stawki podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych.
Ulgi B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R
Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane, a także ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, może stosować obie ulgi jednocześnie.
Ulga B+R daje możliwość odliczenia wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Z kolei ulga IP Box wiąże się z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z komercjalizacji praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej i wytworzonych, rozwiniętych bądź ulepszonych w ramach działalności B+R przedsiębiorcy.
Co ważne, w przypadku ulgi B+R od 2022 roku zwiększa się kwota odliczenia kosztów kwalifikowanych. Mówimy tu o wzroście do 200% poniesionych kosztów m.in. dla podatników mających status centrum badawczo-rozwojowego.
Poza doskonale znanymi już ulgami przysługującymi na przykład na dziecko, z tytułu krwiodawstwa czy odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, nie brakuje też tych, które są adresowane do firm – szczególnie jeśli stawiają one na innowacyjne rozwiązania. Omówienie tych najważniejszych znajdziecie poniżej.
Ulga na prototyp
Przedsiębiorcy opracowujący nowe, do tej pory nieoferowane na rynku produkty, mogą skorzystać z ulgi na prototyp. Przysługuje ona w przypadku uruchomienia produkcji próbnej oraz wprowadzenia na rynek nowego produktu. Pozwala na odliczenie 30% kosztów (przy czym wysokość odliczenia nie może być większa, niż 10% dochodu w danym roku podatkowym).
Ulga na robotyzację
Polski Ład zakłada możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację. Jest ona adresowana do firm, które chcą usprawnić produkcję przy pomocy robotów przemysłowych. Uprawnia to do odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów, poniesionych w danym roku właśnie na ten cel. Co ważne, kwota odliczenia nie może przekroczyć uzyskanego w tym czasie dochodu. Ulga na robotyzację będzie przysługiwać w latach 2022-2026 (czyli po raz pierwszy w rozliczeniu za 2022 rok) dla odpisów amortyzacyjnych.
Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników
Podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową i zarazem płatnicy PIT mogą skorzystać z ulgi na wsparcie innowacyjnych pracowników. Jest to możliwe, o ile w danym roku przedsiębiorca nie odliczył już od swojego dochodu kwot ulgi na takie inicjatywy z powodu poniesionej straty lub niewystarczającego dochodu.
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tej ulgi, mogą ją odliczyć od zaliczek na podatek, jakie są odprowadzane od wynagrodzeń pracowników. Przy PIT-36 wysokość odliczenia to iloczyn stawki podatkowej 17% oraz kwoty niedoliczonej ulgi B+R dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych. Przy PIT-36L – to iloczyn stawki podatkowej 19% oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym. Natomiast przy CIT-8 – to iloczyn stawki podatku CIT oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych.
Ulgi B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R
Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane, a także ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, może stosować obie ulgi jednocześnie.
Ulga B+R daje możliwość odliczenia wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Z kolei ulga IP Box wiąże się z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z komercjalizacji praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej i wytworzonych, rozwiniętych bądź ulepszonych w ramach działalności B+R przedsiębiorcy.
Co ważne, w przypadku ulgi B+R od 2022 roku zwiększa się kwota odliczenia kosztów kwalifikowanych. Mówimy tu o wzroście do 200% poniesionych kosztów m.in. dla podatników mających status centrum badawczo-rozwojowego.
