Już od nowego roku obowiązywać będzie nowe narzędzie raportowania podatkowego. Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych wejdzie w życie 1 stycznia 2025. Jest to niezwykle ważna zmiana, która pozwoli z większą dokładnością wprowadzić ułatwienie kontrolowania podatników przez organy podatkowe. Nie obędzie się bez nowych wyzwań. Konieczne będzie przeszkolenie pracownikow i wdrożenie kompleksowych systemów.
Co to jest JPK CIT?
JPK CIT, czyli Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych, to nowy elektroniczny format przeznaczony do przesyłania ksiąg rachunkowych. Stanowi on ulepszoną wersję dotychczasowego pliku JPK KR.
Nowe rozwiązanie powstało w celu usprawnienia kontroli prowadzonej ze strony administracji podatkowej. Dokument w formacie XML ma zawierać szczegółowe informacje o środkach trwałych, a także wartościach niematerialnych i prawnych. W dokumencie muszą być zawarte też informacje o różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
Kiedy pierwsze raportowanie JPK CIT?
Choć JPK CIT wchodzi w życie 1 stycznia 2025 roku, wprowadzanie obowiązku raportowania przy użyciu tego narzędzia zostanie podzielone na etapy:
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2024 – obowiązek raportowania będzie dotyczył podatkowych grup kapitałowych i podatników CIT, jeśli ich wartość przychodów w ubiegłym roku przekroczyła 50 milionów euro.
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2025 – obowiązek raportowania będzie zobowiązywał wszystkich podatników VAT – dla nich będzie to JPK VAT.
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2026 – obowiązek będzie obejmować pozostałych podatników.
Jakie informacje obejmuje JPK CIT?
W rozporządzeniu JPK CIT nakładany jest obowiązek dodania do aktualnie prowadzonych ksiąg nowych danych. Mają być one przekazywane w ramach JPK CIT, szczegółowe informacje to:
• Dane identyfikacyjne kontrahentów podatnika – jeśli posiadane, również numery NIP.
• Numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) – o ile został nadany.
• Znaczniki identyfikujące konta rachunkowe – muszą być one zgodne ze specyfikacją, jaka jest zawarta w rozporządzeniu.
• Dane dotyczące różnic pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
• Dane dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych. Dotyczy to także informacji o nabyciu, wytworzeniu bądź wykreśleniu z ewidencji.
Nowy system raportowania - na co się przygotować?
W związku z prowadzeniem JPK CIT firmy muszą stawić czoła nowym wyzwaniom. Niezbędne będzie dostosowanie systemów księgowych czy audyt podatkowy. Należy zwrócić uwagę również na wymogi dotyczące danych.
Dostosowanie systemów księgowych
Firmy muszą podjąć kilka kroków, ale jednym z pierwszych jest zaktualizowanie systemów księgowych. Tylko w ten sposób możliwe będzie dostosowanie je do nowych struktur JPK. Nie obędzie się też bez modyfikacji oprogramowania, aby zapewnić pełną kompatybilność z obsługą nowych formatów danych. Co więcej, dotychczasowe rozliczenia trzeba będzie przenieść do nowego systemu!
Audyt podatkowy
Przed pierwszym terminem raportowania JPK poleca się przeprowadzenie audytu podatkowego. Pozwoli on zidentyfikować potencjalne luki i problemy w związku z nowymi obowiązkami.
Weryfikacja i uzupełnienie danych księgowych
Nowe wymogi są bardziej szczegółowe, a więc wpłyną na sposób prowadzenia ewidencji księgowej. Koniecznością stanie się dokładne sprawdzanie i uzupełnianie danych księgowych - tak, aby spełniały aktualne wymagania.
Szkolenie pracowników
Nowe procedury = niezbędne przeszkolenie personelu. Im lepiej pracownicy zostaną przygotowani do obsługi, tym mniejsze będzie ryzyko błędów. Starannie przeprowadzone szkolenia zapewnią sprawniejsze wdrożenie JPK CIT w firmie.
Co to jest JPK CIT?
JPK CIT, czyli Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych, to nowy elektroniczny format przeznaczony do przesyłania ksiąg rachunkowych. Stanowi on ulepszoną wersję dotychczasowego pliku JPK KR.
Nowe rozwiązanie powstało w celu usprawnienia kontroli prowadzonej ze strony administracji podatkowej. Dokument w formacie XML ma zawierać szczegółowe informacje o środkach trwałych, a także wartościach niematerialnych i prawnych. W dokumencie muszą być zawarte też informacje o różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
Kiedy pierwsze raportowanie JPK CIT?
Choć JPK CIT wchodzi w życie 1 stycznia 2025 roku, wprowadzanie obowiązku raportowania przy użyciu tego narzędzia zostanie podzielone na etapy:
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2024 – obowiązek raportowania będzie dotyczył podatkowych grup kapitałowych i podatników CIT, jeśli ich wartość przychodów w ubiegłym roku przekroczyła 50 milionów euro.
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2025 – obowiązek raportowania będzie zobowiązywał wszystkich podatników VAT – dla nich będzie to JPK VAT.
• W przypadku lat obrotowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2026 – obowiązek będzie obejmować pozostałych podatników.
Jakie informacje obejmuje JPK CIT?
W rozporządzeniu JPK CIT nakładany jest obowiązek dodania do aktualnie prowadzonych ksiąg nowych danych. Mają być one przekazywane w ramach JPK CIT, szczegółowe informacje to:
• Dane identyfikacyjne kontrahentów podatnika – jeśli posiadane, również numery NIP.
• Numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) – o ile został nadany.
• Znaczniki identyfikujące konta rachunkowe – muszą być one zgodne ze specyfikacją, jaka jest zawarta w rozporządzeniu.
• Dane dotyczące różnic pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
• Dane dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych. Dotyczy to także informacji o nabyciu, wytworzeniu bądź wykreśleniu z ewidencji.
Nowy system raportowania - na co się przygotować?
W związku z prowadzeniem JPK CIT firmy muszą stawić czoła nowym wyzwaniom. Niezbędne będzie dostosowanie systemów księgowych czy audyt podatkowy. Należy zwrócić uwagę również na wymogi dotyczące danych.
Dostosowanie systemów księgowych
Firmy muszą podjąć kilka kroków, ale jednym z pierwszych jest zaktualizowanie systemów księgowych. Tylko w ten sposób możliwe będzie dostosowanie je do nowych struktur JPK. Nie obędzie się też bez modyfikacji oprogramowania, aby zapewnić pełną kompatybilność z obsługą nowych formatów danych. Co więcej, dotychczasowe rozliczenia trzeba będzie przenieść do nowego systemu!
Audyt podatkowy
Przed pierwszym terminem raportowania JPK poleca się przeprowadzenie audytu podatkowego. Pozwoli on zidentyfikować potencjalne luki i problemy w związku z nowymi obowiązkami.
Weryfikacja i uzupełnienie danych księgowych
Nowe wymogi są bardziej szczegółowe, a więc wpłyną na sposób prowadzenia ewidencji księgowej. Koniecznością stanie się dokładne sprawdzanie i uzupełnianie danych księgowych - tak, aby spełniały aktualne wymagania.
Szkolenie pracowników
Nowe procedury = niezbędne przeszkolenie personelu. Im lepiej pracownicy zostaną przygotowani do obsługi, tym mniejsze będzie ryzyko błędów. Starannie przeprowadzone szkolenia zapewnią sprawniejsze wdrożenie JPK CIT w firmie.
